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行业新闻

发布时间: 2020-11-28 22:15

  为维护社会公众利益和会计师事务所、评估公司及注册会计师、注册评估师的合法权益,预防假冒会计师事务所、评估公司出具业务报告的行为,方便报告使用人及相关部门查询鉴证报告信息,促进会计、评估市场的健康和规范,根据《重庆市注册会计师协会章程》、《重庆市资产评估协会章程》的有关规定,我会制订了《重庆市注册会计师、注册评估师行业业务报告防伪标识管理暂行办法(征求意见稿)》,征求你单位意见,请组织执业人员认真学习,提出书面意见,并于11月28日前反馈我会。

  附件1、《重庆市注册会计师、注册评估师行业业务报告防伪标识管理暂行办法(征求意见稿)》

  附件2、关于《重庆市注册会计师、注册评估师行业业务报告防伪标识管理暂行办法(征求意见稿)》的起草说明

  附件1:重庆市注册会计师、注册评估师行业业务报告防伪标识管理暂行办法(征求意见稿)

  第一条 为维护社会公众利益和会计师事务所、评估公司(以下称执业机构)及注册会计师、注册评估师(以下称执业人员)的合法权益,预防假冒执业机构出具业务报告的行为,促进会计、评估市场的健康和规范,根据《重庆市注册会计师协会章程》、《重庆市资产评估协会章程》的有关规定,制订本办法。

  第二条 本办法适用于经重庆市财政局批准设立的会计师事务所及外地在渝设立的分支机构,经重庆市资产评估资格评审委员会批准设立的评估机构及外地在渝设立的分支机构。

  第三条 协会负责防伪标识的管理工作。对业务报告实行粘贴防伪标识的要求,是为了维护社会公众利益,预防和打击假冒执业机构出具业务报告,保护执业机构和执业人员的合法权益不受侵害,属于重庆市注册会计师、注册评估师行业的自律行为。

  使用防伪标识只能认定业务报告是由具有协会会员身份的执业机构出具,报告的法律责任主体仍然是执业机构,即执业机构对出具的业务报告承担相应的责任。

  第四条 执业机构依法出具的验资报告、审计报告、评估报告(以下称“业务报告”)应当粘贴防伪标识。

  (一)防伪标识由协会统一编号,每个编号的防伪标识仅限于粘贴在一个业务报告上。

  (二)执业机构对外出具的业务报告,应在报告正文首页的右上角位置粘贴防伪标识。

  对一式多份的业务报告,除主报告粘贴防伪标识外,其他报告(包括存档报告)应在右上角注明“防伪标识××号已粘贴于主报告上”,并加盖执业机构公章。

  (三)执业机构出具业务报告后,应当填写《防伪标识使用登记表》(附表1-3),并及时将每一个防伪标识使用情况录入“防伪标识使用登记系统”备案。

  (四)各执业机构应当建立防伪标识登记、使用、保管制度,由专人负责,同时对防伪标识的使用承担相应责任。防伪标识遗失的,应及时向协会报告,由协会在协会网站上进行公告。

  防伪标识换版之前,协会应将提前一个月通知各执业机构,执业机构应将未使用的防伪标识交协会更换新版防伪标识。协会应当将新版防伪标识的版面、式样、尺寸等信息告知各执业机构和政府经济监督部门,并以适当的方式向社会公告。

  (三)执业机构初次申领防伪标识时应写出书面申请,并提供营业执照(复印件)、执业证书(复印件),单位介绍信、领取人个人身份证报协会登记后领取。

  (四)执业机构在后续领取防伪标识时应持《防伪标识领取证》、单位介绍信、领取人个人身份证并提交《防伪标识使用登记表》、发票存根到协会登记领取。

  (五)初次申领防伪标识数量为60个,之后领取防伪标识一个批量发放限额为50个。

  (六)各执业机构防伪标识结余数量为10个以下时,可上报已领取的防伪标识的使用情况并继续申领。

  (八)对执业机构在重庆辖区内设立的分支执业机构,视同独立执业机构管理,执业机构应对分支执业机构监督和指导。

  第七条 执业机构因违法违规执业而受到行政暂停执业处罚的,在起暂停执业期间由协会将未使用的防伪标识收回;执业机构因故终止的,由协会收回未使用的防伪标识。

  第八条 对不执行本办法的执业机构,协会将责令其整改,对拒不改正的,将提交行业惩戒委员会给予相应的处理。对未使用防伪标识,受到相关部门举报、投诉、查处的执业机构,协会不予受理其维权申请。

  第九条 协会应当与政府经济监督部门建立协商联络机制,监督执业机构使用防伪标识工作,并向报告使用者建议对未使用防伪标识的业务报告不予采信。

  第十一条 执业机构业务收费不得低于规定标准,协会对执业机构出具的报告按不低于5%的比例对工作底稿进行抽查,重点检查是否降低执业质量和压价竞争。

  第十二条 协会应当建立防伪标识印制、发放、审批、保密等管理制度,做好防伪标识管理工作。

  第十三条 外省(市)的执业机构来我市临时执业的,可凭所在地省级协会介绍信及业务报告书到协会备案和领取防伪标识。

  附件2:关于《重庆市注册会计师、注册评估师行业业务报告防伪标识管理暂行办法》的起草说明

  目前,会计、评估服务市场出现了不少假冒执业机构业务报告的行为,并且有日渐增加趋势,扰乱了会计评估市场及社会经济秩序。为了规范会计、评估市场,维护社会公众利益,保护执业机构及执业人员的合法权益,推进行业诚信建设,提高行业社会公信力,改善执业环境,针对此情况,重庆注协在认真总结湖北、四川两省注协对会计师事务所鉴证业务报告实施防伪标识管理的成功经验,根据协会章程,起草了《重庆市注册会计师、注册评估师行业业务报告防伪标识管理暂行办法》(征求意见稿)(以下简称《防伪标识管理办法》),拟在全行业推行业务报告防伪标识管理。

  协会秘书处对社会上假冒报告的不法现象非常重视,为打击虚假报告行为,规范市场秩序,胡小庆秘书长于2007年11月14日带领协会工作人员及惩戒委员会、调查委员会主任委员前往湖北、四川两省协会对业务报告防伪标识管理的经验和做法进行了考察;11月18日,协会秘书处起草了《防伪标识管理办法》;11月19日,市财政局分管领导商奎总会计师组织局监督处、会计处、企业处、乐橙。注协、评协负责人召开了“会计师事务所、评估机构防伪标识工作会”,局领导及相关处室对该项工作给予积极支持,一致认为实行防伪标识管理具有重要意义,应当尽快在重庆地区实施。为此,协会将征求意见稿下发各执业机构,并在协会网站公示,向全行业征求意见,协会将根据反馈意见进行修改整理后,提交二届八次常务理事会审议,拟于2008年1月1日起实行该制度。在此期间,协会将走访工商、国资委、银监局等主要报告使用者,进行广泛宣传。

  该办法对防伪标识管理的适用范围、对象、使用、发放、管理方面作了具体规定。

  1、防伪标识的适用范围为经重庆市财政局、重庆市资产评估资格评审委员会批准设立的会计师事务所、评估机构及外地来渝设立的分支机构(以下简称“执业机构”)。

  2、防伪标识的适用对象为执业机构依法出具的验资报告、审计报告、评估报告(以下简称“业务报告”)。

  3、使用防伪标识只能认定业务报告是由具有协会会员身份的执业机构出具,报告的法律责任主体仍然是执业机构,即执业机构对出具的业务报告承担相应的责任。

  4、对于执业机构出具的每一份报告,仅提供一个防伪编码及标识供报告主要使用人使用,是为了严格控制防伪标识,避免出现管理上的漏洞;

  5、执业机构在对防伪标识编号使用登记后,还应将使用情况录入“防伪标识使用登记系统”备案,以保证报告使用者及时查询防伪标识线、防伪标识的发放数量,是参考执业机构往年业务报备数量制订,执业机构可考虑自身业务状况减少领取数量,但不得超额领取。

  7、为保护执业机构商业秘密,防伪标识查询系统必须凭防伪编号进行查询,防伪编号由多位数字编码随机生成,避免被不良用心者找到规律而造成泄密。

  为保障该制度的有效实施,协会将充分发挥四个监管平台的作用,向国资委、工商、司法、金融系统通报全行业实施防伪标识管理的情况,并利用网络及媒体对实施防伪标识情况进行宣传,以利报告使用者识别防伪标识,慎重使用业务报告。

  协会将制订建立防伪标识印制、发放、审批、保密等管理制度,以确保行业防伪标识管理工作顺利进行。

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